Stigma vyloučeného účetního

• Smět 4, 2024

Stigma je známkou hanby nebo nechvalnosti; skvrna nebo výčitka, jako na něčí pověst.

Komise pro cenné papíry a burzy (SEC) nedávno pověřila auditory makléřské a dealerské firmy Bernarda Madoffa spácháním podvodů s cennými papíry nepravdivým prohlášením, že provedli legitimní audity, i když ve skutečnosti ne.

SEC poznamenává, že Friehling umožnil Madziho schéma Ponzi tím, že ve výročních zprávách o auditu nepravdivě uvedl, že F&H provedl audit účetní závěrky BMIS podle obecně přijatých auditorských standardů (GAAS), včetně požadavků na zachování nezávislosti auditora a provedení auditorských postupů týkajících se úschovy cenných papírů.

Společnost F&H rovněž učinila prohlášení, že finanční výkazy BMIS byly předloženy v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP) a že společnost Friehling přezkoumala interní kontroly v BMIS, včetně kontrol úschovy aktiv, a podle informací SEC nenašla žádné významné nedostatky. Uvedl, že Friehling věděl, že společnost BMIS pravidelně distribuovala výroční zprávy o auditu zákazníkům společnosti Madoff a že zprávy byly předkládány SEC a dalším regulačním orgánům.

Vyloučeno nebo pozastaveno

Americký institut certifikovaných veřejných účetních (AICPA) jasně definuje rozsah a důsledky pro vyloučeného nebo pozastaveného člena, jako je David G. Friehling a jeho firma, Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (F&H). Zde je to, co IACPA uvádí ve svých definicích etických sankcí / dispozic:

AICPA vyloučila člena nebo pozastavila jeho členství na dobu až dvou let. Během období pozastavení se člen nesmí identifikovat jako člen AICPA na žádném hlavičkovém papíře nebo jiném písemném materiálu a nesmí hlasovat ani zastávat funkci výboru nebo úřad v AICPA. Kromě toho může etická komise nebo komise pro zkušební komise nařídit členovi, aby v období pozastavení absolvoval specifické kurzy dalšího odborného vzdělávání (CPE) nebo podnikl další kroky (např. Předložil následné zprávy a / nebo pracovní dokumenty k dalšímu sledování).

Podle stanov AICPA může AICPA vyloučit nebo pozastavit člena bez slyšení z následujících důvodů: osvědčení člena jako CPA nebo licence k výkonu činnosti je pozastaveno nebo zrušeno nebo je člen odsouzen za:

i) trestný čin, za který lze uložit trest odnětí svobody na více než jeden rok,
ii) úmyslné nepředložení jakéhokoli daňového přiznání k dani z příjmu, které musí zákon podat,
iii) podání nepravdivého nebo podvodného daňového přiznání k dani z příjmu, nebo
iv) úmyslné pomoc při přípravě a podání nepravdivého a podvodného daňového přiznání k dani z příjmu klienta.

Stanovy dále stanoví vyloučení nebo pozastavení (nebo napomenutí) člena bez slyšení, pokud proti tomuto členovi disciplinární opatření přijala schválená vládní nebo jiná organizace

Zveřejnění vyhoštění a pozastavení je povinné.

Napomenutí

Společná zkušební komise AICPA veřejně napomenula člena, který porušil Kodex profesionálního chování, ale závažnost porušení nezaručuje pozastavení členství.

Zveřejňování napomenutí je povinné.

Vyžadováno nápravné opatření

Etická komise vydala dopis vyžadující nápravná opatření, která nařídila členovi dokončit jeden nebo více z následujících: až 80 hodin (nebo více) z určených kurzů CPE, předkládat následné zprávy a pracovní dokumenty k přezkoumání a / nebo předložit předběžné vydání zpráv, finančních výkazů a pracovních dokumentů o vybraných zakázkách provedených externí stranou. Etická komise vydává dopisy o nezbytných nápravných opatřeních, když dospěje k závěru, že nápravná opatření je přiměřená a porušení není dostatečně závažné, aby odůvodnilo pozastavení nebo vyloučení z členství. AICPA nezveřejňuje podmínky dopisu požadovaného nápravného opatření.

Žádné porušení / propuštění

Etická komise ukončila vyšetřování a nezjistila žádné prima facie důkazy o porušení Kodexu profesionálního chování.
Etická komise případ zamítla, protože na stížnost se nevztahuje žádné ustanovení Kodexu profesionálního chování, nebo tvrzení uvedená ve stížnosti nepředstavují porušení Kodexu.

Žádné další kroky

Etická komise vyšetřování ukončila, protože nemohla získat dostatečné důkazy o tom, že k porušení zásady profesionálního chování došlo nebo nedošlo, nebo podle svého uvážení rozhodne, že vyšetřování by již nemělo být prováděno.

Následné monitorování bylo úspěšně dokončeno

Etická komise přijala pracovní produkt, který museli členové předložit na základě předchozí disciplinární záležitosti.

jiný

Jednalo se zejména o případy předložené AICPA státním společnostem k vyšetřování, jak je stanoveno v dohodě mezi AICPA a státní společností CPA.

Forenzní účetní musí dodržovat velmi přísný etický kodex, který vyrovnává všechna ustanovení Kodexu profesionálního chování AICPA.

Video Návody: BTS V - 'Stigma' [Han|Rom|Eng lyrics] [FULL Version] (Smět 2024).